Ter um alto volume de faturamento não é garantia que sua empresa está obtendo todo o lucro necessário para prosperar financeiramente.
De fato, toda empresa precisa que suas vendas gerem receita o suficiente para cobrir seus custos e despesas, sejam eles fixos ou variáveis. Mas como saber se o preço dos seus produtos está alinhado com as necessidades do seu negócio?
Para isso, existe um indicador financeiro que funciona perfeitamente para identificar o nível de saúde de uma empresa: a margem de contribuição.
A margem de contribuição é o que irá ajudar a sua gestão financeira a identificar os melhores caminhos para investir no seu negócio. É um indicador intimamente ligado ao sucesso operacional e financeiro de uma organização.
Portanto, compreender como calcular e interpretar seus resultados é fundamental para tomar decisões estratégicas que impulsionem o crescimento e a lucratividade da empresa.
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Para quê serve a margem de contribuição?
Ao utilizar a margem de contribuição, é possível:
- Encontrar o ponto de equilíbrio: determinar o preço ideal dos produtos e a quantidade de vendas necessária para cobrir as despesas e ainda obter determinado lucro.
- Descobrir a rentabilidade de cada produto: identificar quais produtos estão gerando lucro e quais podem estar resultando em prejuízos, permitindo decidir sobre aumentar as vendas ou descontinuá-los.
- Planejar campanhas promocionais: avaliar o impacto de descontos ou brindes na quantidade de vendas.
- Avaliar o desempenho financeiro: comparar a margem de contribuição atual com períodos anteriores para analisar o progresso da empresa ao longo do tempo.
Entre outros benefícios que esse cálculo pode trazer para a sua gestão financeira.
A margem de contribuição pode ainda ser feita de duas formas diferentes: baseada no cálculo unitário ou no total.
Para descobrir mais sobre os dois formatos e entender mais sobre a margem de contribuição e como ela pode ajudar seu negócio, acompanhe este artigo.
Durante o texto, exploraremos o conceito de margem de contribuição, como calculá-la e analisar seus resultados. Vem com a gente!
O que é margem de contribuição?
A margem de contribuição é o indicador que revela a quantidade de dinheiro gerado por uma empresa com suas vendas para cumprir tanto suas obrigações financeiras (custos e despesas) quanto obter lucro.
Ela pode ser determinada de duas maneiras: considerando o total das vendas realizadas, chamada de margem de contribuição total, ou analisando o valor de venda de cada produto individualmente, conhecida como margem de contribuição unitária.
Para conseguir aplicar os cálculos, é importante antes entender sobre as definições de custos e despesas que estão sendo citadas aqui.
Custos x Despesas
O custo é um gasto associado à atividade-fim da empresa, como a compra de matéria-prima e pagamento de salários.
Enquanto as despesas são gastos administrativos necessários para o funcionamento da empresa, como o aluguel do escritório e as comissões de vendas dos funcionários.
Para o cálculo da margem de contribuição, é importante considerar a classificação dos custos e despesas fixos ou variáveis. Entenda:
- Custos e despesas fixas: são gastos regulares que permanecem constantes independente do volume de vendas. O salário é um exemplo de custo fixo, enquanto o aluguel é uma despesa fixa.
- Custos e despesas variáveis: são os gastos que variam conforme o volume de produção ou venda. O gasto com a matéria-prima é um exemplo de custo variável, enquanto a comissão é uma despesa variável.
Sendo assim, na margem de contribuição, subtraímos os custos e despesas variáveis para determinar o montante bruto da venda que será destinado a cobrir os custos e despesas fixas.
Leia também: Como saber o valor da empresa?
Qual é a diferença entre margem de contribuição unitária e total?
Conforme mencionado anteriormente, a margem de contribuição pode ser calculada de duas maneiras: unitária e total, e ambas são importantes para avaliar a saúde financeira de uma empresa. Por isso, vamos conhecer mais sobre cada uma:
- Margem de Contribuição Unitária: Este método envolve o cálculo com base no valor de um único produto ou serviço, analisando quanto cada item individualmente contribui para cobrir os custos da empresa.
- Margem de Contribuição Total: É a soma de todo o faturamento de uma empresa, descontando os custos e despesas. Essa métrica é valiosa para orientar decisões a curto prazo, já que, diferentemente da margem de contribuição unitária, não leva em consideração os custos fixos.
Portanto, a margem de contribuição unitária se concentra na análise de um único produto ou serviço, enquanto a total considera a contribuição de todos os produtos para a receita total.
Para definir qual métrica é mais apropriada para o seu negócio, é preciso compreender os custos variáveis da empresa e quais são as estratégias utilizadas para identificá-los.
Isso porque são os custos variáveis que determinam se a margem de contribuição resultará em lucro ou prejuízo.
Em resumo, quanto menores os custos variáveis, mais vantajosa será sua margem de contribuição.
Como se calcula a margem de contribuição?
Para calcular a margem de contribuição de uma empresa, você deverá subtrair os custos e despesas variáveis da sua receita total de vendas. Veja a fórmula da margem de contribuição:
Margem de Contribuição Total = Valor Total das Vendas – (Custos Variáveis + Despesas Variáveis)
Para exemplificar:
- Em um restaurante, 40 unidades de pizzas foram vendidas durante um mês. O faturamento total dessas vendas resultou em um total de R$500,00.
- Os custos e despesas variáveis totais das pizzas totalizaram R$240,00.
A margem de contribuição total é obtida subtraindo os custos e despesas variáveis totais do faturamento total das pizzas:
R$500,00 – R$240,00 = R$260,00.
Portanto, a margem de contribuição total para esse exemplo é de R$260,00 para 40 unidades vendidas.
Podemos, com esses valores, calcular também o Índice de Margem de Contribuição (IMC). O IMC mostra a porcentagem da receita que pode cobrir as despesas e gerar lucro. Sua fórmula é a seguinte:
Índice de Margem de Contribuição = (Margem de Contribuição / Receita Total) x 100
Usando os valores do exemplo, teríamos:
Margem de Contribuição Total: R$260,00
Faturamento Total: R$500,00
Substituindo na fórmula:
Índice de Margem de Contribuição = 6.900/13.500 x 100
Portanto, o percentual da margem de contribuição para este restaurante de pizzas é aproximadamente 52%. Isso significa que, para cada real de faturamento, 52 centavos contribuem para cobrir os custos e despesas variáveis e, idealmente, gerar lucro.
Leia também: O que é Fluxo de Caixa Descontado e para quê serve?
Cálculo para a margem de contribuição unitária
Já para calcular a margem de contribuição unitária, utiliza-se a seguinte fórmula:
Margem de Contribuição Unitária = Preço de Venda de um produto – (Custos Variáveis + Despesas Variáveis)
Vamos prosseguir com o exemplo do restaurante para entender melhor como funciona a margem de contribuição unitária:
Imagine que neste restaurante, o cardápio ofereça apenas dois tipos de pizza: queijo e calabresa, vendidas por R$10,00 e R$15,00, respectivamente. Em um mês, foram vendidas 40 pizzas, sendo 20 de cada sabor. Portanto, o faturamento foi de:
- Pizza de Queijo: R$200,00
- Pizza de Calabresa: R$300,00
Os custos e despesas variáveis por unidade são de R$5,00 para a pizza de queijo e R$7,00 para a pizza de calabresa. Assim, os custos e despesas variáveis totais das pizzas do restaurante são:
- Pizza de Queijo: R$100,00
- Pizza de Calabresa: R$140,00
Portanto, a margem de contribuição unitária para cada sabor de pizza é calculada subtraindo os custos e despesas variáveis do faturamento de cada unidade:
- Pizza de Queijo: R$200,00 – R$100,00 = R$100,00
- Pizza de Calabresa: R$300,00 – R$140,00 = R$160,00
Para que serve o MCU na contabilidade?
O MCU, ou Margem de Contribuição Unitária, é um indicador importante para a gestão financeira das empresas e, principalmente, para determinar a saúde financeira do negócio.
Ela serve como uma ferramenta para auxiliar na análise de rentabilidade dos produtos ou serviços oferecidos pela empresa, permitindo identificar quais são os mais lucrativos e contribuem melhor para a cobertura dos custos fixos e a geração de lucro.
Ou seja, com MCU o gestor consegue acompanhar de perto os seus lucros e permite uma tomada de decisão mais estratégica para gerar mais rentabilidade.
Assim, o MCU ajuda na tomada de decisões sobre preços, volume de vendas e estratégias de produção, contribuindo para a saúde financeira do negócio.
Se você quer saber como anda a rentabilidade da sua empresa, entre em contato com a ASSET Brazil, especialista em valuation e questões financeiras empresariais.
